東北財經(jīng)大學(xué) 劉冠男

基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險管理分析

東北財經(jīng)大學(xué) 劉冠男

市場化經(jīng)濟制度的確立使我國各行各業(yè)出現(xiàn)了不計其數(shù)的企業(yè)，與此同時，這些企業(yè)的出現(xiàn)以及不斷地發(fā)展壯大，大大促進了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。近年來，企業(yè)間的競爭激烈，還面臨著許多風(fēng)險，所以企業(yè)都在致力于完善企業(yè)的各項規(guī)章制度，使企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)地運營，其中企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)整體的規(guī)章制度中是非常重要的一部分，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制對企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險十分有利。因此，本文將著重對加強企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的好處，以及內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的具體運用進行探討。

內(nèi)部控制 企業(yè) 風(fēng)險管理

我國的市場呈現(xiàn)出一種欣欣向榮的景象，存在著很多企業(yè)，這使得我國的經(jīng)濟水平得以提升。然而，也正因為每個行業(yè)中都存在著非常多的企業(yè)，所以導(dǎo)致企業(yè)之間的競爭尤為激烈。為使自己的企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并獲得長足的發(fā)展，需要在企業(yè)中制定一套符合企業(yè)實際的制度，對于企業(yè)內(nèi)部來說，加強對企業(yè)內(nèi)部的控制就顯得十分必要了，這會在很大程度上降低或者避免企業(yè)風(fēng)險的出現(xiàn)。

1　對企業(yè)風(fēng)險管理以及企業(yè)內(nèi)部控制的理解

我們知道，在企業(yè)的運營中會存在很多不確定因素，這些不確定因素有時對企業(yè)的發(fā)展不會產(chǎn)生大的影響，但是也有時會使企業(yè)遭受很大的損失，這時這些不確定因素就轉(zhuǎn)化成了風(fēng)險，所以任何一個企業(yè)都會利用相關(guān)的風(fēng)險管理技術(shù)對其可能遇到的風(fēng)險進行監(jiān)測識別，避免出現(xiàn)對企業(yè)有不良影響的潛在風(fēng)險，最終使得企業(yè)獲得最大限度的安全保障，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，最終保證企業(yè)的正常運行。

一個優(yōu)秀的企業(yè)不僅僅有一套適用于企業(yè)外部經(jīng)營的制度，還必須有一套適用于企業(yè)內(nèi)部的控制制度，也就是實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度對企業(yè)內(nèi)部的工作人員，無論職位高低都有一套規(guī)章制度，對其員工進行工作的約束管理，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可以高效有序地進行，在內(nèi)部控制中實現(xiàn)企業(yè)的自我檢查、自我制約，最終實現(xiàn)自我發(fā)展。一套完善的內(nèi)部控制制度會使企業(yè)的發(fā)展有條不紊的進行，對于提高企業(yè)的經(jīng)營效率是十分有幫助的，與此同時，因為企業(yè)內(nèi)部中每個工作人員的工作都是有序的，所以出現(xiàn)的失誤就會減少，相應(yīng)的出現(xiàn)風(fēng)險的幾率就會大大降低。

2　加強企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)風(fēng)險管理的好處

對一些經(jīng)營失敗的企業(yè)進行分析就可以看到，企業(yè)之所以會出現(xiàn)經(jīng)營失敗的現(xiàn)象，主要原因是企業(yè)沒有一套好的管理制度，有些是沒有好的外部制度，在對外經(jīng)營上出現(xiàn)失誤導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，還有一些是由于沒有完善的內(nèi)部控制制度，對于企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的風(fēng)險沒有給予足夠的重視而導(dǎo)致的。因此，要想自己的企業(yè)在激烈的競爭中穩(wěn)步發(fā)展，就要制定嚴格的內(nèi)外部控制制度，保證企業(yè)的工作有序進行，而這會在很大的程度上減少風(fēng)險的出現(xiàn)，使企業(yè)健康發(fā)展。

2.1規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營是每個企業(yè)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)，而多數(shù)的風(fēng)險都是在企業(yè)的經(jīng)營活動中出現(xiàn)的。為實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展的目標，就需要對企業(yè)經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行預(yù)防，減少風(fēng)險的出現(xiàn)。從企業(yè)的物資財產(chǎn)角度來看，加強企業(yè)的內(nèi)部控制會使企業(yè)的財產(chǎn)資源等得到保護，在企業(yè)進行物資采購、計量、驗收、保管的過程中，可能會出現(xiàn)一些問題，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部工作人員的行為，會在某種程度上保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，降低企業(yè)的損失。從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動來說，加強企業(yè)的內(nèi)部控制會保障企業(yè)的經(jīng)營活動有序的進行，由于內(nèi)部控制被加強，部門以及部門間工作人員的工作就會有序的進行，各部門合作的加強，能夠使企業(yè)的經(jīng)營效率提高，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

2.2減少企業(yè)的管理風(fēng)險

良好的企業(yè)管理是企業(yè)正常運行的保障，企業(yè)的內(nèi)部管理體現(xiàn)在對企業(yè)內(nèi)部人力、財力、物力等方面的管理。從人力角度來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的規(guī)章制度規(guī)范其員工的行為以及為員工提供標準的行為準則，使其員工知道如何進行有效正確的工作；從財力方面來說，企業(yè)多是營利性組織，盈利是企業(yè)的目標，也是企業(yè)獲得長足發(fā)展的保證，所以企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定嚴格完善的財力控制制度，對企業(yè)內(nèi)部每一筆開銷，企業(yè)的財務(wù)部門都應(yīng)有明確的記錄，避免出現(xiàn)企業(yè)工作人員假公濟私的行為出現(xiàn)，對企業(yè)的發(fā)展造成不良影響；從物力方面來說，企業(yè)的運營需要物力的支持，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對物力資源的管理制度，保證企業(yè)的資源供應(yīng)。只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)中工作人員的行為進行規(guī)范管理，使得企業(yè)的財物等資源得到保障，進而保證企業(yè)的發(fā)展。

2.3降低企業(yè)的決策風(fēng)險

決策對于一個企業(yè)來講尤為重要，如果決策不對，工作的越好，反而會使企業(yè)面臨更大的損失，所以保證企業(yè)決策的正確性對于企業(yè)的發(fā)展來說是重中之重。企業(yè)在很多方面都會做出相應(yīng)的決策，例如投資、營銷、建設(shè)等，每一個項目的實施都會對企業(yè)產(chǎn)生一定的影響。所以企業(yè)只有保證做出正確可行的決策，才會使企業(yè)有更好的發(fā)展。加強企業(yè)的內(nèi)部控制會使決策者在進行決策時有相應(yīng)的行為要求，會對決策者產(chǎn)生合理的引導(dǎo)，可以在很大程度上避免由于決策者主觀判斷的錯誤而對企業(yè)造成不良的影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)面臨重大的損失。

3　內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的具體運用

加強對企業(yè)的內(nèi)部控制有利于企業(yè)的長足發(fā)展，接下來我們將對內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的具體運用進行講解。

3.1提高內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性

由于內(nèi)部控制不能在短期內(nèi)為企業(yè)帶來明顯的利益，所以很多企業(yè)將主要的精力放在對新產(chǎn)品的研發(fā)中，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的控制，導(dǎo)致一些人員“鉆空子”，利用企業(yè)在內(nèi)部控制上的漏洞來實現(xiàn)個人的私利。雖然內(nèi)部控制不能像新產(chǎn)品一樣在銷售之后就會為企業(yè)帶來經(jīng)濟收入，但是要知道企業(yè)管理本身就是軟科學(xué)，產(chǎn)品的研發(fā)固然重要，也不能夠忽視對制度的制定、對企業(yè)工作人員行為的規(guī)范控制。某些企業(yè)的管理者認為應(yīng)當(dāng)提高員工的滿意度，如果制定嚴格的內(nèi)部控制制度會使其員工感覺到不適，會認為企業(yè)對自己不信任，其實這種想法是不正確的，企業(yè)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度才能保障員工的公平，為員工制定行為規(guī)范，使員工按照要求完成自己的工作，就會在一定的程度上避免某些員工出現(xiàn)僥幸心理，利用企業(yè)組織對自己的信任而做出一些有損集體利益的事情。就像事實顯示的那樣，某些企業(yè)中存在著一些濫用職權(quán)滿足個人利益的貪污行為，所以從這個角度來說，企業(yè)加強內(nèi)部控制是保障所有員工公平性的行為。

3.2完善內(nèi)部控制制度，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險

一些企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但是制度卻沒有得到真正地執(zhí)行。造成這種現(xiàn)象的原因有兩個：第一個是內(nèi)部控制制度的制定過于粗放，沒有落實到實處；第二個是制度沒有隨外界環(huán)境的變化做出及時調(diào)整。接下來對這兩方面的原因進行具體的分析。一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，沒有得到真正的落實，員工沒有完善的工作標準，企業(yè)也沒有進行監(jiān)督，另外，某些內(nèi)部控制制度只是針對企業(yè)中所有部門的制度，但是在某些部門中這些制度是不合理的，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門的差異性對內(nèi)部控制制度進行改進；此外，社會環(huán)境是不斷地變化著的，所以企業(yè)也應(yīng)當(dāng)與時俱進，根據(jù)大環(huán)境的變化對其內(nèi)部控制制度進行不斷地完善，例如當(dāng)社會上員工的工資普遍提升的時候，倘若企業(yè)沒有及時調(diào)整內(nèi)部的控制制度沒有及時為員工提高工資，就會使員工心理產(chǎn)生不平衡，對企業(yè)的發(fā)展是不利的。

3.3對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況進行定期監(jiān)督

對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期監(jiān)督也是十分有必要的，進行定期監(jiān)督會在一定程度上使員工長期保持一種認真工作的態(tài)度，對企業(yè)非常有利。

4　結(jié)語

現(xiàn)如今，每一個行業(yè)中都存在著很多企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)與企業(yè)之間的競爭非常激烈。對企業(yè)的發(fā)展進行一定的控制是十分有必要的，而企業(yè)的內(nèi)部控制對于企業(yè)的長足發(fā)展來講是十分重要的，只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制，為企業(yè) 提供一個良好的內(nèi)部環(huán)境，減少企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)才可以將更多的精力放在激烈的外部競爭中，提高自身的競爭力，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康長足發(fā)展。

[1] 岳世忠，袁春燕．基于全面風(fēng)險管理視角下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]．生產(chǎn)力研究，2014(12)．

[2] 朱立明．基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J]．物流工程與管理，2014(9)．

[3] 毛賢豐．論企業(yè)風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制[J]．中外企業(yè)家，2015(35)．

F273

A

2096-0298(2016)11(b)-069-02